300216千山药机 千山药机违规民间借贷内幕：实控人凌驾内部控制之上

2017年，千山药机营业收入（调整后，下同）为3.08亿元，同比下滑59.70%，归属于上市公司股东的净利润大幅亏损3.24亿元，同比下滑675.79%。

《中国基层网财经》注意到，公司年报被出具无法表示意见的审计报告，原因之一是公司实际控制人之一、董事长、总经理刘祥华凌驾于公司内部控制之上，致使职责分工和制衡机制失效。

无法表示意见表示，千山药机实际控制人之一、董事长、总经理刘祥华凌驾于公司内部控制之上，致使职责分工和制衡机制失效，导致千山药机违规发生了金额巨大的民间借贷、关联方资金占用、对外担保及不明原因资金收支等事项，且因债务逾期未还等原因，致使千山药机涉及众多诉讼。

由于内部控制失效对财务报表影响的广泛性，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）虽然实施了检查、函证等审计程序，但难以全面实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据，特别是民间借贷、关联方资金占用、对外担保和不明原因资金收支的真实性、完整性、相关法律责任和金额计量准确性等方面的审计证据，因此瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）无法确定是否有必要对千山药机财务报表做出调整，也无法确定应调整的金额。

千山药机表示，对违规发生的民间借贷、关联方资金占用、对外担保及不明原因资金收支等事项进行了全面的自查，对漏入帐或错入帐的上述事项已经进行了帐务补充与更正，并将相关资料提供给审计机构审查，公司将继续对该事项在期后进行追踪与处理。

《中国基层网财经》发现，在2018年5月份，千山药机到期未清偿的债务中，涉及华夏银行长沙分行、安徽兴泰典当有限责任公司、舒邦凯，逾期本金分别为6000万元、5000万元、1087.5万元。

千山药机因此诉讼不断。

2017年7月17日，被告刘华山与原告签订《借款合同》，约定由原告曾力华借款2,500万元给刘华山，利息按日千分之一计算，借款期限6个月，双方另行约定，如合同到期后，被告不能偿还借款本息，则应另行支付借款总额千分之一的滞纳金。刘祥华、邓铁山、周大连、千山药机出具担保书，对刘华山的该笔借款承担连带担保责任。合同签订后，原告已按合同实际履行了其义务。2017年11月10日，被告刘华山偿还借款本金500万元，并按期支付了相应的利息，但合同到期后，被告无法偿还剩余借款本金。原告向法院提起诉讼。

曾力华请求判令被告刘华山偿还借款本金2000万元，逾期利息按月2%支付至实际偿还日止；请求判令刘祥华、邓铁山、周大连、千山药机对以上借款承担连带偿还责任。

同时，千山药机目前因资金短缺，无法偿付到期债务而涉及较多的司法诉讼，导致大部分银行账户、重要资产被司法冻结，千山药机的生产经营受到重大不利影响，其持续经营存在重大不确定性。截至审计报告日止，千山药机未能就与改善持续经营能力相关的应对计划提供充分、适当的证据。

此外，如财务报表附注“六、7、其他流动资产”和“六、46、营业外收入”所述，2017年度湖南乐福地医药包材科技有限公司原股东应支付千山药机业绩补偿款3.88亿元。截止审计报告日，对于业绩补偿款是否能够收回，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）仍未获得充分、适当的审计证据，导致我们无法判断上述业绩补偿款的可收回金额。

雪上加霜的是，因涉嫌信息披露违反法律法规，中国证监会决定对千山药机立案调查。

值得注意的是，千山药机对2015年年度财务报告、2016年年度财务报告、2017年第一季度报告、2017年半年度报告、2017年第三季度报告进行会计差错更正和追溯调整，导致公司2015年-2017年前9月份归属于上市公司股东的净利润分别减少0.26亿元、1.5亿元、2.35亿元。

本文源自中国基层网财经

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